С 1 января 2025 года в Венгрии вступают в силу существенные изменения в налоговой системе, которые затронут как национальный бизнес, так и иностранные компании, ведущие деятельность на венгерском рынке. Реформа охватывает сразу несколько сфер — от НДС и акцизов до новых правил для интернет-платформ.
Освобождение от НДС.
Согласно обновлённым нормам ЕС, с 2025 года изменяются правила освобождения от НДС. Теперь налогоплательщик, зарегистрированный в другой стране ЕС, сможет получить освобождение от НДС в государстве, где у него нет представительства (например, в Венгрии), при соблюдении установленных условий. Это открывает путь для упрощённой деятельности компаний, которые только выходят на венгерский рынок.
При этом для местных налогоплательщиков сохраняется прежний порог в 12 млн форинтов.
Сниженная ставка НДС на недвижимость
Сниженная ставка НДС в размере 5% на новые объекты недвижимости сохраняется ещё на два года — до 31 декабря 2026 года. При выполнении определённых условий она продолжит действовать и далее, если передача объекта состоится до 31 декабря 2030 года.
Каждая компания (или местное подразделение) должна сама рассчитать и задекларировать авансовый платёж по этому новому налогу.
• Заплатить его нужно до 20-го числа одиннадцатого месяца налогового года (то есть почти в конце года).
• Первый такой платёж нужно будет внести 20 ноября 2025 года.
По сути, это правило обязывает фирмы заранее перечислять часть налога (аванс), чтобы государство получало деньги до конца налогового периода.
С 2025 года повышены ставки акцизов на товары. Ставки на топливо (включая бензин и дизельное топливо), а также на различные виды алкоголя были опубликованы до 15 декабря 2024 года и увеличены на величину индекса потребительских цен.
С 2026 года ставки акцизов по всем акцизным товарам будут ежегодно повышаться автоматически — в соответствии с индексом потребительских цен.
Возврат акциза на дизельное топливо, используемое в коммерческой деятельности, будет зависеть от курса EUR/HUF. Также станет возможным возмещение акциза за электроэнергию, потребляемую для железнодорожного транзита.
Ранее компании, работающие с упаковкой, электротехникой, шинами, батареями и даже офисной бумагой, были обязаны вести регистрацию и подавать декларации в рамках системы экологического сбора. Теперь эти требования снимаются, что снизит административную нагрузку.
Тем не менее обязательства в рамках системы EPR (расширенной ответственности производителей) остаются в силе — компании по-прежнему должны отчитываться за утилизацию и переработку отходов.
С 2025 года налог на розничные продажи распространяется и на операторов интернет-платформ (как венгерских, так и иностранных), которые предоставляют торговые площадки продавцам (так называемый налог TEMU). База налогообложения формируется из совокупных чистых доходов от сторонних продавцов, работающих через платформу. Если платформа также ведёт собственную розничную деятельность, налоговая база включает и её оборот.
С 2025 года налоговые органы вводят новую процедуру, в рамках которой налогоплательщика могут обязать пояснить и исправить ошибки или несоответствия в отчётности в течение 15 дней с момента уведомления. В случае неисполнения будет применяться штраф, увеличивающийся по мере задержки.
Внедрение системы электронных чеков (eParagon), изначально запланированное на январь 2025 года, перенесено на полгода. Это даёт бизнесу дополнительное время на техническую подготовку.
Мониторинг институциональных изменений в ЦВЕ: Отчёт для инвесторов
Аналитическое исследование
Послевоенное восстановление Украины: ожидания, планы и стратегии международных партнёров
Аналитическое исследование
Тенденции и прогнозы развития промышленности в ЦВЕ: аналитический отчёт
Аналитическое исследование