Większość zmian jest ukierunkowana właśnie na poprawę klimatu biznesowego.

Od 1 stycznia 2025 roku na Węgrzech wchodzą w życie istotne zmiany w systemie podatkowym, które obejmą zarówno krajowe przedsiębiorstwa, jak i firmy zagraniczne działające na rynku węgierskim. Reforma obejmuje kilka obszarów — od VAT i akcyzy po podatek dochodowy oraz nowe zasady dla platform internetowych.

Podatek od towarów i usług (VAT)

Zwolnienie z VAT

Zgodnie z nowymi regulacjami UE od 2025 roku zmieniają się zasady zwolnienia z VAT. Podatnik zarejestrowany w innym kraju UE będzie mógł uzyskać zwolnienie z VAT w państwie, w którym nie posiada przedstawicielstwa (np. na Węgrzech), pod warunkiem spełnienia określonych wymogów. To otwiera drogę do uproszczonej działalności firm wchodzących na rynek węgierski. Dla lokalnych podatników utrzymany zostaje próg 12 mln forintów.

Obniżona stawka VAT na nieruchomości

Obniżona stawka VAT w wysokości 5% na nowe nieruchomości zostaje przedłużona na kolejne dwa lata — do 31 grudnia 2026 roku. Przy spełnieniu określonych warunków będzie obowiązywać również później, jeśli przekazanie nieruchomości nastąpi do 31 grudnia 2030 roku.

Minimalny podatek

Każda firma (lub lokalna jednostka) musi samodzielnie obliczyć i zadeklarować zaliczkę na ten nowy podatek.

Należy go zapłacić do 20. dnia jedenastego miesiąca roku podatkowego (czyli prawie na końcu roku).

Pierwsza płatność przypada na 20 listopada 2025 roku.
W praktyce oznacza to, że firmy muszą wcześniej wpłacać część podatku (zaliczkę), aby państwo otrzymywało środki przed zakończeniem roku podatkowego.

Akcyza: indeksacja

Od 2025 roku podniesione zostają stawki akcyzy na towary. Stawki na paliwo (w tym benzynę i olej napędowy) oraz różne rodzaje alkoholu zostały ogłoszone do 15 grudnia 2024 roku i zwiększone zgodnie z wskaźnikiem cen konsumpcyjnych.

Od 2026 roku stawki akcyzy na wszystkie towary będą automatycznie podnoszone co roku — zgodnie z inflacją.

Zwrot akcyzy od oleju napędowego wykorzystywanego w działalności gospodarczej będzie zależał od kursu EUR/HUF. Będzie też możliwy zwrot akcyzy za energię elektryczną zużywaną w tranzycie kolejowym.

Opłata ekologiczna: mniej biurokracji

Dotychczas firmy zajmujące się opakowaniami, sprzętem elektrycznym, oponami, bateriami, a nawet papierem biurowym, musiały prowadzić rejestrację i składać deklaracje w ramach systemu opłaty ekologicznej. Teraz obowiązek ten zostaje zniesiony, co zmniejszy obciążenia administracyjne.
Jednak obowiązki w ramach systemu EPR (rozszerzona odpowiedzialność producentów) pozostają — firmy nadal muszą rozliczać się z utylizacji i recyklingu odpadów.

Podatek od handlu detalicznego: teraz także dla platform online

Od 2025 roku podatek od handlu detalicznego obejmuje również operatorów platform internetowych (zarówno węgierskich, jak i zagranicznych), którzy udostępniają sprzedawcom miejsca handlowe (tzw. podatek TEMU). Podstawa opodatkowania tworzona jest z przychodów netto od sprzedawców zewnętrznych działających przez platformę. Jeśli sama platforma prowadzi sprzedaż detaliczną, jej obrót również wlicza się do podstawy.

Dyscyplina podatkowa: zaostrzenie kontroli

Od 2025 roku organy podatkowe wprowadzają nową procedurę: podatnik może zostać zobowiązany do wyjaśnienia i skorygowania błędów lub niezgodności w deklaracjach w ciągu 15 dni od powiadomienia. W przypadku niewywiązania się nakładane będą kary, rosnące wraz z opóźnieniem.

eParagon: przesunięcie wdrożenia

Wprowadzenie systemu elektronicznych paragonów (eParagon), pierwotnie planowane na styczeń 2025 roku, zostało przesunięte o pół roku. Daje to firmom dodatkowy czas na przygotowanie techniczne.