Більшість змін спрямовані саме на покращення бізнес-клімату.

З 1 січня 2025 року в Угорщині набирають чинності суттєві зміни в податковій системі, які торкнуться як національного бізнесу, так і іноземних компаній, що працюють на угорському ринку. Реформа охоплює кілька сфер — від ПДВ та акцизів до податку на доходи та нових правил для інтернет-платформ.

Податок на додану вартість (ПДВ)

Звільнення від ПДВ

Відповідно до оновлених норм ЄС, з 2025 року змінюються правила звільнення від ПДВ. Тепер платник податків, зареєстрований в іншій країні ЄС, зможе отримати звільнення від ПДВ у державі, де він не має представництва (наприклад, в Угорщині), за умови дотримання встановлених вимог. Це спрощує діяльність компаній, які лише виходять на угорський ринок. Для місцевих платників податків зберігається колишній поріг у 12 млн форинтів.

Знижена ставка ПДВ на нерухомість

Знижена ставка ПДВ у розмірі 5% на нові об’єкти нерухомості діє ще два роки — до 31 грудня 2026 року. За виконання певних умов вона зберігатиметься і надалі, якщо передача об’єкта відбудеться до 31 грудня 2030 року.

Мінімальний податок

Кожна компанія (або місцевий підрозділ) повинна самостійно розрахувати й задекларувати авансовий платіж за цим новим податком.

• Сплатити його потрібно до 20-го числа одинадцятого місяця податкового року (тобто майже наприкінці року).
• Перший платіж необхідно внести 20 листопада 2025 року.

Фактично це правило зобов’язує компанії заздалегідь сплачувати частину податку (аванс), щоб держава отримувала кошти ще до завершення податкового періоду.

Акцизний податок: індексація

З 2025 року підвищуються ставки акцизів на товари. Ставки на пальне (бензин, дизель), а також на різні види алкоголю були опубліковані до 15 грудня 2024 року і збільшені відповідно до індексу споживчих цін.

З 2026 року ставки акцизів за всіма товарами автоматично підвищуватимуться щороку — відповідно до індексу споживчих цін.

Відшкодування акцизу на дизельне пальне, що використовується у комерційній діяльності, залежатиме від курсу EUR/HUF. Також стане можливим відшкодування акцизу за електроенергію, спожиту для залізничного транзиту.

Екологічний збір: зменшення бюрократії

Раніше компанії, що працювали з упаковкою, електротехнікою, шинами, батареями й навіть офісним папером, мали вести реєстрацію та подавати декларації у межах системи екологічного збору. Тепер ці вимоги скасовуються, що знизить адміністративне навантаження.

Водночас зберігаються зобов’язання в рамках системи EPR (розширена відповідальність виробників) — компанії й надалі повинні звітувати про утилізацію та переробку відходів.

Податок на роздрібну торгівлю: тепер і для онлайн-платформ

З 2025 року податок на роздрібну торгівлю поширюється й на операторів інтернет-платформ (як угорських, так і іноземних), які надають торгові майданчики продавцям (так званий податок TEMU). База оподаткування формується з чистих доходів від сторонніх продавців, що працюють через платформу. Якщо сама платформа веде роздрібну діяльність, до бази включається й її оборот.

Податкова дисципліна: посилення контролю

З 2025 року податкові органи запроваджують нову процедуру: платника податків можуть зобов’язати пояснити та виправити помилки або невідповідності у звітності протягом 15 днів із моменту повідомлення. У разі невиконання накладається штраф, який зростатиме зі збільшенням затримки.

eParagon: відтермінування запуску

Запровадження системи електронних чеків (eParagon), спочатку заплановане на січень 2025 року, переноситься на пів року. Це дає бізнесу додатковий час на технічну підготовку.